Firmenwagen: Privatnutzung und Fahrtenbuch

Ein Firmenwagen kann dienstlich und privat genutzt werden. Welche steuerliche Behandlung passt, hängt unter anderem davon ab, ob dir dein Arbeitgeber das Fahrzeug überlässt oder ob es zum eigenen Betrieb gehört.

Überlassung durch den Arbeitgeber

§ 8 Absatz 2 EStG regelt die Bewertung des Nutzungsvorteils. Neben der pauschalen Methode gibt es unter den gesetzlichen Voraussetzungen die Bewertung anhand tatsächlicher Fahrzeugkosten und eines ordnungsgemäßen Fahrtenbuchs. Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte werden dabei gesondert berücksichtigt.

Unser Vergleichsrechner zeigt ein vereinfachtes Arbeitnehmer-Beispiel mit ganzjähriger Überlassung und monatlichem Arbeitswegansatz. Er berechnet einen Nutzungsvorteil, keine persönliche Steuerzahlung. Sonderregeln etwa für Elektrofahrzeuge, Eigenzahlungen und Einzelbewertung sind darin nicht enthalten.

Was du für die Fahrtenbuchmethode brauchst

Eine GPS-Liste allein reicht nicht. Erforderlich sind zeitnahe und vollständige Aufzeichnungen in geschlossener Form sowie Nachweise über die Fahrzeugkosten. Für Geschäftsfahrten gehören insbesondere Datum, Kilometerstand, Reiseziel und Anlass dazu. Siehe BMF-Schreiben vom 3. März 2022, Rn. 29–35.

Privat, geschäftlich oder Arbeitsweg?

Ordne nach dem tatsächlichen Anlass zu. Der Weg zur ersten Tätigkeitsstätte ist keine gewöhnliche Kundenfahrt. Bei privaten Fahrten sind andere Detailangaben erforderlich als bei Geschäftsfahrten. Unser Ratgeber zu Privatfahrten erklärt die Unterscheidung.

Wenn das Fahrzeug zum eigenen Betrieb gehört

Für Unternehmer ist § 6 Absatz 1 Nummer 4 EStG maßgeblich. Kläre Nutzungsanteil und Fahrzeugzuordnung mit deiner Steuerberatung. Der Arbeitnehmer-Rechner ist dafür nicht vorgesehen.

Route2Bee unterstützt Erfassung, Zuordnung und Export. Prüfe die Aufzeichnungen regelmäßig und gleiche Kilometerstände mit dem Tacho ab. Funktionen ansehen. Stand: 19. Oktober 2026.